餐厅销售税在收银台上看起来很简单：POS加一个百分比，钱交给州政府。实际上，同一盘饺子，堂食、外带、自己送外卖、还是通过外卖平台下单，税的处理可能都不一样。服务费、外送费、礼品卡和招待，也各有各的规则。
餐厅的销售税问题，大多来自POS设置一次就再没检查过，菜单、点单渠道或法规变了，设置还停在原地。下面按六种常见订单类型逐一讲，说清楚第三方外卖订单由谁收税，再讲各种附加费用，最后给一份POS设置清单。销售税由各州和很多地方政府自己规定，这篇文章帮你理清该问哪些问题，答案请和州税务局或会计师确认。
餐厅向客人收取应税消费的销售税，代为保管，再按固定周期交给州政府，通常按营业规模每月或每季度申报。这笔钱从来不属于你。如果少收了，差额一般要你自己补，还可能有罚款和利息。
客人付的税率通常是几项加在一起：州税率，加上县、市，有时还有特别区的税率。有些州和城市还在一般税率之外另征餐饮税。比如马萨诸塞州有单独的餐饮税，地方还可以选择加征。如果你有几家店，即使在同一个都会区，每家店的综合税率也可能不同。
在有销售税的州里，大部分州对现做食品征税，即使生鲜杂货免税。所以对同时卖瓶装酱料、冷冻饺子或零售茶叶的餐厅来说，"现做食品"和"杂货"的界线很重要。
1. 堂食。在店内用餐的餐食，在有销售税的州都要征税。有些州对酒类另征酒税或调酒税，POS里要把它设成单独的税类。
2. 外带。热的现做食品外带，一般和堂食一样征税。各州差别主要在冷食。有些州对外带冷食免税，除非满足某些条件。比如加州有"80/80规则"：如果餐厅大部分营业额来自食品，而且其中大部分食品销售是应税的，外带冷食也可能要征税。以冷饮或冷食外带为主的奶茶店、烘焙店，要特别仔细查这条规则。
3. 自己送外卖。自己员工送、或通过自家线上点单下的外卖，通常按外带征税。外送费是另一个问题：有些州在外送费属于应税商品销售的一部分时征税，有些州不征。少数州还收零售配送费：科罗拉多州从2022年开始收，明尼苏达州较新的零售配送费则对餐厅外送免收。
4. 第三方平台订单。通过DoorDash、Uber Eats、Grubhub等平台下的单，适用"市场平台代征"法规（marketplace facilitator），所有征销售税的州都以某种形式实行了。一般来说，由平台代收代缴这些订单的销售税，餐厅不应该再收一次。下一节会细讲。
5. 外烩和免税客户。外烩一般要征税，和餐食一起收的布置费或服务费往往也算在内。部分非营利机构、学校、政府部门等免税单位的订单可以免税，但前提是你拿到有效的免税证明。复印件和订单记录放在一起，州政府查的时候这是你的凭证。
6. 礼品卡、折扣和招待。卖礼品卡一般不算应税销售，因为卡本身是一种付款方式，客人用卡消费时才收税。餐厅自己出钱的折扣，通常会降低应税金额。完全招待的一餐，一般没有可征税的销售额，但员工餐和促销品的规定各州不同。
平台代征法规把平台订单的销售税责任，从餐厅转到了平台。客人通过外卖App下单时，App计算税额、向客人收取并交给州政府。
对餐厅老板来说，有三点要注意：
通过你自己的网站或品牌App下的单，就算由第三方骑手配送，也是你自己的销售，税要你自己收、自己交。外卖订单怎么进POS、怎么记录，可以看DoorDash订单对接POS这篇。
现在很多餐厅会在菜价之外加收各种费用，每一项都要决定怎么收税。
名称很关键。一笔叫"gratuity"、客人却不能拒付的费用，不管叫什么名字，一般都按强制收费处理。每项费用在POS里单独一行，才能分别检查它的税务设置。
POS完全按你设定的方式算税。下面这些设置至少每年检查一次，新开门店、新增渠道或新增商品类型时也要检查：
Chowbus点餐系统把堂食、外带和第三方订单放在同一个系统里，并有按订单类型和时段的销售报表，准备申报时更方便。
州政府会根据你收的税额，规定申报频率，通常是每月、每季度或每年。营业额大的餐厅往往每月申报。错过截止日，即使税款已经交了，通常也会被罚款。
保存能让你重新还原任何一期申报的记录：按税类的每日销售报表、平台对账单、免税证明，以及作废、招待和退款记录。很多州可以追查好几年，所以要按月份存放，随时找得到。
每次申报前，把POS显示的已收税额，和销售报表、银行入账核对一遍。对不上，通常说明某个设置有问题，比如某个商品放错了税类，或者某张第三方订单被多加了一行税。
Q1: 餐厅卖的食物要收销售税吗？
在大部分有销售税的州，要收。餐厅提供的现做食品，即使在生鲜杂货免税的州，一般也要征税。税率由州和地方税合成，有些地方还另征餐饮税，所以每家店的税率要分别设置。
Q2: 外带和堂食的税一样吗？
热的现做食品外带，通常和堂食征税相同。各州差别主要在外带冷食，有些州免税，除非满足某些条件，比如加州的80/80规则。冷饮和包装商品怎么处理，请查所在州的指引。
Q3: DoorDash和Uber Eats订单的销售税由谁交？
按平台代征法规，一般由外卖平台代收代缴通过平台下单的销售税，餐厅不应再收一次。这些销售额要不要在申报表上列出，请按所在州的申报说明处理。
Q4: 服务费要收销售税吗？
在很多州，强制服务费，包括自动加收的小费，属于销售的一部分，要征税。客人自愿加的小费一般不征税。在POS里给每项费用单独设税务规则，并确认所在州的规定。
Q5: 卖礼品卡要收销售税吗？
一般不用。礼品卡是一种付款方式，通常在客人用卡消费时才收税。在POS里把礼品卡商品设为卖卡时不收税，避免同一笔消费被收两次税。
Q6: 餐厅应该怎么在POS里设置销售税？
给每家门店设好综合税率，给每个商品分配税类，按订单类型设规则，每项费用单独设税务属性，第三方订单记录为平台代收。税率、菜单或渠道一有变化就检查一次，并和会计师确认。
餐厅的销售税，取决于客人在哪里吃、通过什么渠道下单，以及小票上有哪些附加费用。大部分错误出在设置跟不上餐厅现在的经营方式，规则本身反而很少出问题。
下一次申报前，拉一份按税类和订单类型的税额报表，对照上面六种订单类型逐一检查。看起来不对的设置马上改，拿不准的情况和州税务局或会计师确认，再在每年1月的日历上排一次全面检查。
