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服务费和小费在客人小票上可能都是18%，但钱的性质完全不同。小费归员工，给不给、给多少由客人决定。服务费是餐厅定的强制收费，属于餐厅收入，餐厅如果要发给员工，就要当作工资来发。

这个区别会影响工资税、销售税、新的联邦小费扣除，以及你必须告诉客人的内容。下面跟着一张大桌账单逐行看每条规定落在哪里，再讲怎么在POS和小票上标注服务费。文中规则来自IRS第2012-18号税务裁定（Revenue Ruling 2012-18）和美国劳工部第15号说明。各州各市规定不同，请和会计师或州政府部门确认。

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IRS用来判断的标准

第2012-18号裁定列了四个条件，全部符合才算小费：

• 客人付这笔钱是自愿的，没有被强制。
• 客人可以完全自己决定金额。
• 金额不是协商出来的，也不是雇主政策规定的。
• 一般由客人决定给谁。

8人以上自动加收18%，前三条都不符合，所以IRS把它当作服务费。小票上写什么名字都不改变性质，叫"gratuity"或"自动小费"，只要客人不能少付，就是服务费。

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一桌10人的账单，逐行拆开

举个示意的例子：10人晚餐，餐饮800美元，自动加收18%服务费，主人在刷卡签单上又多加了40美元。

800美元的消费小计。这是普通营业额，按你所在州对熟食的规定收销售税。

144美元的服务费。因为是强制收取，属于餐厅收入。很多州的强制服务费也要收销售税，由客人和餐费一起付。如果你把它发给员工，就通过工资系统作为普通工资发放，全额预扣所得税并缴雇主工资税。

签单上多加的40美元。主人自己决定加、自己决定金额，所以这是小费，归服务员，或者归合规的小费池。按小费申报，一般不收销售税，在允许的州可以用于小费抵扣。

同一张小票，三种税务处理。POS要把它们记成三行，销售税、工资和小费报表才能各取对的金额。大桌用餐前怎么跟客人说明自动服务费，可以看大桌分单结账这篇。

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钱归谁

按《公平劳动标准法》，小费是员工的财产，雇主不能留，经理和主管也不能分。

服务费不一样。第15号说明写明，强制收费不是小费，雇主可以用它来满足最低工资和加班费的要求。也就是说，餐厅可以留下部分或全部服务费，也可以按自己的政策分给员工，只要工资仍然合法。

很多餐厅确实会把服务费发给服务这桌的员工，客人也常常默认是这样。有的州和城市规定，看起来像小费的收费如果不发给员工，必须告诉客人。比如纽约对客人有理由认为是小费的收费有专门规定。如果你会留下任何一部分服务费，就要在菜单和账单上写清楚。

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工资税上的差别

把服务费误当成小费，会带来几个工资问题：

• 预扣：发给员工的服务费是普通工资，发放时就要预扣所得税。小费由员工申报，处理方式不同。
• 加班：计算加班费时，服务费要算进正常时薪基数，自愿小费不算。
• FICA小费抵免：很多餐厅申请的、针对小费部分雇主社安税和医保税的联邦抵免，只适用于小费，服务费不算。
• 小费抵扣：服务费不能当小费用于小费抵扣，但可以作为工资计入最低工资。

如果你的POS把自动小费和刷卡小费记在同一个栏位，工资系统通常会两者都当小费处理。把它们分开，是最有用的一步。分开以后，工资系统可以在发放的那个周期预扣服务费，把它计入当周加班的时薪基数，自愿小费则走正常的小费申报流程。

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和"小费免税"扣除的关系

联邦合格小费扣除适用于2025至2028税年，只针对自愿小费。最终法规把强制服务费和自动小费排除在外。在员工2026年度W-2上申报小费总额时，不能把服务费发放的金额算进去。

这给了餐厅重新检查大桌政策的理由。有些老板把自动服务费改成账单上的"建议小费"，金额由客人决定，仍然算小费。也有老板为了收入稳定保留服务费。两种都合法，选择会影响员工有多少收入能用这项扣除。

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菜单和账单上怎么写

清楚告知可以避免大部分客人纠纷，也能减少很多合规疑问。比较实用的做法：

• 菜单和网站：在客人点餐前看得到的地方写明，比如"8人以上加收18%服务费"。
• 账单标注：写"Service charge (18%)"，不要写"Gratuity"；如果不全额发给员工，要加注说明。
• 另设小费栏：刷卡签单上保留可选的"Additional tip"一栏，客人可以另外加小费。
• 报表：服务费要在报表上单独一行，和小费、营业额分开。
• 员工政策：书面告诉员工服务费怎么分，因为这是你的政策，不是法定权利。

加州和一些城市对强制收费在菜单和广告价格上怎么标示也有规定。新增或调整收费前，先查当地要求。刷卡附加费的相关规定，可以看刷卡附加费与现金折扣这篇。

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在POS里怎么设置

大多数餐厅POS都可以设置自动服务费，按人数、订单类型或桌位自动加收。设置时检查：

• 只在书面政策规定的条件下触发。
• 服务费的销售税设置符合你所在州的规定。
• 打印出来的名称是你定好的，和小费栏分开。
• 日结报表把服务费、小费、营业额分成三个总数。
• 客人有异议时，经理可以带原因代码取消服务费，留下记录。

Chowbus点餐系统支持分单和桌边刷卡，报表可以按订单类型和时段拆分，对账服务费和工资时很方便。

常见问题 FAQ

Q1: 服务费和小费有什么区别？

小费是客人自愿付、金额自己定，归员工。服务费是强制的、由餐厅定，属于餐厅收入。餐厅如果发给员工，要作为普通工资通过工资系统发放。

Q2: 自动小费算服务费吗？

算。按IRS第2012-18号裁定，客人不能自行减少的自动小费就是服务费，不管账单上叫什么名字。应该和小费分开记录，作为工资发放。

Q3: 餐厅一定要把服务费给服务员吗？

联邦法律没有这个要求，服务费是雇主的钱。但有些州和城市规定，看起来像小费的收费如果不发给员工，必须清楚告知客人。如果你会留下一部分，就在菜单和账单上写明。

Q4: 服务费要收销售税吗？

很多州要收，因为强制收费属于消费的一部分。自愿小费一般不收销售税。各州规定不同，请按州政府的指引在POS里设置服务费的税项，并和会计师确认。

Q5: 服务费能用"小费免税"扣除吗？

不能。最终法规把强制服务费和自动小费排除在合格小费之外，只有自愿小费才算，所以员工W-2上的小费总额不能包含服务费发放的金额。

Q6: 我的餐厅该不该把自动小费改成建议小费？

要看你更看重什么。建议小费仍然算小费，员工可以用扣除，餐厅也能申请FICA小费抵免，但客人可能给得少。服务费收入稳定，但按工资处理。很多餐厅会先在大桌上试行建议小费。

同样是18%，是小费还是服务费，取决于金额由谁决定。弄清楚你店里用的是哪一种，税务处理、工资设置和对客人的说明就都清楚了。

先看看你的POS现在怎么记大桌收费。如果和刷卡小费放在同一个栏位，年底前把它们分开，工资税、W-2小费总额和销售税报表一次就理顺了。